会計_Ver02. _「ローリングフォーキャスト-なぜ予算は“作った瞬間に死ぬ”のか- そして企業が“未来の数字”を見られるようになる方法」

2026/03/01

どーもです。

今回は「ローリングフォーキャスト（Rolling Forecast）」についてのお話です。

■ はじめに：Budget=予算はなぜ早々に“死ぬ”のか？

多くの企業では、年初に作った予算が 3ヶ月で役に立たなくなります。

● 市況変動

● 原価の変動

● 人員の出入り

● プロジェクトの遅延

● 設備トラブル

現場は変化しているのに、数字は変わらない。

その結果、経営会議では「予算との差異分析」という 過去の反省会 だけが続きます。

ただ経営者が本当に知りたいのは、「これからどうなるのか？」です。

■ ローリングフォーキャストとは何か？

ローリングフォーキャストは、欧米企業では頻繁に使われている予算と実績をつなぐ“橋渡し”の役割を持ち、"未来12ヶ月（または6ヶ月）を毎月更新する予測”のことです。

● 予算は固定

● フォーキャストは毎月更新

この2つを分けることで、

経営は 未来の数字 を見ながら意思決定できるようになります。

■ なぜ中堅企業で導入が難しいのか？

理由はシンプルです。

「予測の元データ」が現場と経理で一致していないから。

● 現場 → 工数・外注・材料の“実態”

● 経理 → 財務会計の“制度数字”

● 経営 → “未来の数字”が欲しい

この3つがバラバラだと、ローリングフォーキャストは絶対に回りません。

■ ローリングフォーキャストを回すための3ステップ

【ステップ1】 “One Truth” を作る

前回の記事の内容です。

期中：標準レート × 実績工数

期末：実際レート × 工数 + プロジェクト別引当

これで 現場・経理・経営が同じ数字 を見られるようになります。

ローリングフォーキャストは、この土台がないと成立しません。

【ステップ2】未来の変動要因を“数字化”する

● プロジェクトの進捗

● 外注費の増減

● 材料価格の変動

● 人員の出入り

● 設備稼働率の変化

これらを 工数・レート・数量 に落とし込むことで、 “未来の数字”が作れます。

【ステップ3】毎月“未来12ヶ月”を更新する

毎月の月次締め後に、

● 実績の反映

● 未来の見直し

● プロジェクト別の更新

● 原価の変動反映

これを行い、常に 最新の未来12ヶ月 を持つ。

これがローリングフォーキャストです。

例えば3か月が経過した場合、3+9フォーキャストを作ります。言うまでもなく、3＝3ヶ月の実績、9＝今後9か月の予測です。当然、翌月は4+8を作成することになります。

■ 結論：予算は過去、フォーキャストは未来

l  予算は「約束」

l  フォーキャストは「現実」

経営者が見るべきは 未来の数字 です。

ローリングフォーキャストは、

財務会計・管理会計・現場の数字が統合されて初めて機能します。

そしてこれは、製造業の現場・財務会計・管理会計をすべて理解している人にしか設計できません。

さらに申し上げますと、欧米企業では8+4あるいは9+3フォーキャストをベースに次年度予算を作ってゆきます。そのためには年度末が迫る8+4や9+3フォーキャストの年度着地予想精度は高いものである必要があります。

■ 自社のフォーキャストを作りたい方へ

ローリングフォーキャストは、会社ごとに最適な設計が異なります。

● 工数管理の有無

● プロジェクトの種類

● 原価構造

● 人員構成

● システム環境

ご興味があれば、

貴社の実データを見ながら最適な形を一緒に作ることもできます。

今回は以上です。

次回のブログをお楽しみに。

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